Auditoria

Preguntas frecuentes

¿Por qué fui seleccionado para ser Auditado?

¿Por qué puedo solicitar una auditoría?

¿Qué debo esperar cuando una auditoría está programada para mi Unidad?

¿Cuánto tiempo tomará la auditoría?

¿Qué es el Control Interno y por qué es importante?

¿Cuáles son algunos ejemplos de los controles internos?

 

¿Por qué fui seleccionado para ser Auditado?

El CNREE a través de sus funcionarios y administradores, lleva a cabo un examen regular y continuo de sus controles internos, y como parte de los procesos del sistema de control interno, la Oficina de Auditoría lleva a cabo aproximadamente 20 servicios anuales de auditoría con el fin de evaluar el sistema de control interno.

Las consideraciones principales en el establecimiento de unidades que serán auditadas incluyen la evaluación del riesgo, los resultados de anteriores auditorías internas y externas, y las solicitudes específicas de entidades de control o del jerarca.

Las Auditorías de las unidades de alto riesgo son habitualmente programadas, mientras que otras unidades se seleccionan por muestreo para las auditorías de los controles internos sobre sus procesos administrativos.

Además, dentro de los Servicios que se prestan, se pueden contemplar las auditorías investigativas, y también como resultado de denuncias de terceras personas o de la Contraloría General de la República.

 

¿Por qué puedo solicitar una auditoría?

Una auditoría es la oportunidad de recibir una evaluación independiente de la eficacia y la eficiencia de las actividades administrativas de su unidad.

El momento de la auditoría puede ser un factor importante en la maximización de los beneficios resultantes.

Si recientemente ha asumido responsabilidades nuevas o adicionales de control, una auditoría puede revisar los procedimientos administrativos para evaluar si los controles internos en la unidad son los adecuados y proporcionar sugerencias para mejorar la eficiencia y la eficacia de las actividades administrativas que están bajo su responsabilidad.

Por otra parte, una valoración periódica en la revisión de las actividades administrativas de su unidad, le puede ayudar en el aseguramiento de que los procedimientos que se siguen proporcionan un adecuado nivel de cumplimiento del control interno y de las políticas del Consejo y las normas legales.

También es beneficioso para evaluar los controles Generales y de Aplicación en los actuales y los nuevos procedimientos en los sistemas informáticos instalados.

 

¿Qué debo esperar cuando una auditoría está programada para mi Unidad?

Aunque existen servicios de auditoría que se realizan sin previo aviso, por lo general estos se inician con un oficio en donde se indica que un representante de la Oficina de Auditoría se pondrá en contacto con la unidad auditada, para programar una reunión y discutir el objetivo planteado, el alcance de la auditoría, el trámite de los informes y hallazgos y la gestión administrativa para la realización de la auditoría.

En esta reunión inicial, usted tiene la oportunidad de discutir cualquier inquietud o pregunta que pueda tener acerca de la auditoría, identificar problemas o áreas de especial preocupación que le gustaría que la auditoría atendiera, y para determinar cómo se puede facilitar proceso de la auditoría.

Una auditoría por lo general tiene varias etapas:

a) la investigación preliminar,

b) la recolección de datos (algunos por la entrevista),

c) el análisis y revisión;

d) la preparación y distribución del informe de auditoría y;

e) la conferencia final.

Las deficiencias de control detectadas durante la auditoría se señalan en el informe de auditoría y, posteriormente, se hace una auditoria de seguimiento, para determinar si la acción correctiva se ha tomado.

 

¿Cuánto tiempo tomará la auditoría?

En la conferencia inicial, el equipo de auditoría asignado para la auditoría de su unidad le dará una estimación del tiempo previsto para completar la auditoría.

La auditoría podría presentar alguna desviación en la estimación programada, pero se hará todo lo posible para que esta desviación sea la menor posible.

¿Cómo se comunicarán los hallazgos de la auditoría reportados?

Las personas previamente coordinadas con la unidad auditada, se mantendrán informadas de los hallazgos y conclusiones del auditor en el transcurso de la auditoría.

Al término de la auditoría, se le proporcionará el borrador del informe de auditoría para su revisión antes de emitir la versión final.

También se les dará la oportunidad de discutir el borrador del informe de auditoría en una conferencia final con los miembros del equipo auditor.

En algunas ocasiones se le dará oportunidad de que los auditados acepten las recomendaciones incluidas en el informe, en otras nada más se pondrán en conocimiento las recomendaciones para su implementación.

Los informes finales de auditoría se distribuyen de la siguiente forma:

1) al Presidente (a) de la Junta Directiva.

2) Director (a) Ejecutivo (a)

3) los responsables del área auditada, según corresponda.

Los informes de auditoría una vez discutidos con los auditados, se consideran públicos y los mismos serán colocados en el sitio web del Consejo.

 

¿Qué es el Control Interno y por qué es importante?

El control interno comprende una serie de acciones diseñadas y ejecutadas por la administración activa del CNREE, es un proceso en el que todos los funcionarios deben participar, para proporcionar una seguridad razonable en torno a la consecución de los objetivos de la organización, fundamentalmente en las siguientes categorías:

• Proteger y conservar el patrimonio público contra cualquier pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.

• El cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables se encuentra en un nivel aceptable. Confiabilidad y oportunidad de la información;

• Eficiencia y eficacia de las operaciones; y

• Cumplir con el ordenamiento jurídico y técnico.

• El control interno tiene por objeto:

• prevenir o disminuir el riesgo de errores o irregularidades.

• identificar los problemas.

• asegurar que se tomen medidas correctoras.

 

¿Cuáles son algunos ejemplos de los controles internos?

Ejemplos comunes de los controles internos son:

• Las políticas y procedimientos del CNREE que comunican y que establecen lo que debe hacerse, cómo y por quién.

• Aprobaciones y autorizaciones que incluyen una revisión exhaustiva de la información de apoyo para verificar la corrección y validez de las transacciones.

• Verificaciones y conciliaciones (por ejemplo, la revisión y conciliación de las remisiones de pagos masivos, las verificaciones de caja chica, la comparación del presupuesto con las cantidades reales.

• La supervisión, incluida la formación, los empleados deben mantenerse informados de las nuevas políticas y procedimientos y evaluaciones de desempeño.

• Protección de los activos (incluyendo contraseñas y otra información de carácter reservado) contra el robo, destrucción, deterioro o mal uso (por ejemplo mediante el bloqueo de su oficina, uso de dispositivos electrónicos y limitar el acceso en áreas restringidas).

• La segregación de funciones (división de la autorización, la custodia y derechos de mantenimiento de registros entre diferentes personas para evitar el ocultamiento de un error o irregularidad).